Das Bundesfinanzministerium hat den Entwurf eines Inflationsausgleichsgesetzes23 vorgestellt. Damit sollen inflationsbedingte steuerliche Mehrbelastungen ausgeglichen werden, indem die Steuerlast an die Inflation angepasst wird. Insbesondere sind folgende Änderungen vorgesehen:
- Aktualisierung des Einkommensteuertarifs
Für 2023 wird der Grundfreibetrag auf 10.632 Euro und für 2024 auf 10.932 Euro angehoben. Mit dieser Anhebung des in dem Einkommensteuertarif integrierten Grundfreibetrags soll die steuerliche Freistellung des Existenzminimums der steuerpflichtigen Bürger ab dem Jahr 2023 gewährleistet werden.
Mit der Rechtsverschiebung weiterer Tarifeckwerte wird der Effekt der Kalten Progression ausgeglichen. So kommen trotz steigender Inflation Lohnsteigerungen und Entlastungen auch tatsächlich bei den Steuerzahlern an und werden nicht durch eine progressionsbedingt höhere Einkommensbesteuerung gemindert. - Steuerliche Unterstützung von Familien
Der Kinderfreibetrag soll schrittweise für jeden Elternteil von 2022 bis 2024 um insgesamt 264 Euro erhöht werden, bis er zum 01.01.2024 bei 2.994 Euro liegt. Das Kindergeld wird ab dem 01.01.2023 monatlich für das erste, zweite und dritte Kind einheitlich auf jeweils 237 Euro angehoben; für das vierte und jedes weitere Kind bleibt es bei 250 Euro. Die Erhöhung des Kindergeldes gilt auch für einkommensschwache Familien, die keine Einkommensteuer zahlen. - Anpassung des steuerlichen Abzugs von Unterhaltsleistungen
Der Höchstbetrag für den steuerlichen Abzug von Unterhaltsleistungen wird rückwirkend ab dem Jahr 2022 durch die Einführung eines Verweises auf den Grundfreibetrag angepasst.
Diese Maßnahmen erfolgen im Vorgriff auf die voraussichtlichen Ergebnisse des im Herbst 2022 vorliegenden Existenzminimumberichts und des Steuerprogressionsberichts. Änderungen sind noch möglich.
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23 Referentenentwurf vom 06.09.2022.
Übersicht aktuellster NEWS
- Neue Werte in der Sozialversicherung für 2026
2026 gelten neue Sozialversicherungswerte. Arbeitgeber tragen weiterhin die Hälfte der Beiträge; der maximale steuerfreie Zuschuss zur privaten Krankenversicherung beträgt künftig 508,59 Euro monatlich. - Gesellschafter-Geschäftsführer: Keine ausdrücklich gestattete PKW-PrivatnutzungOhne ausdrückliche Erlaubnis liegt bei Geschäftsführern keine lohnsteuerpflichtige PKW‑Privatnutzung vor. Dennoch kann bereits gelegentliche verbotswidrige Nutzung eine verdeckte Gewinnausschüttung auslösen.
- Steuerliche Berücksichtigung von durch Dritte bezahlten AufwendungenNur selbst getragene Aufwendungen sind als Werbungskosten abziehbar. Mietzahlungen eines Ehepartners gelten nicht als Drittaufwand des anderen und bleiben steuerlich unberücksichtigt.
- Pauschalabfindungen für Verzicht auf nacheheliche AnprüchePauschale Abfindungen für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche gelten als schenkungsteuerpflichtige Zuwendungen. Da Ansprüche erst nach Scheidung entstehen, fehlt eine anrechenbare Gegenleistung.
- Sachbezugswerte 2026 für Lohnsteuer und SozialversicherungSachbezüge wie Mahlzeiten und Unterkunft bleiben 2026 lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig, sofern keine ausreichenden Zuzahlungen erfolgen. Pauschale Werte und Höchstgrenzen bestimmen die Bewertung.
- Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmenüberschussrechnung und ÜberschusseinkünftenRegelmäßig wiederkehrende Zahlungen um den Jahreswechsel sind dem wirtschaftlich zugehörigen Jahr zuzuordnen, wenn sie innerhalb von zehn Tagen fällig und abgeflossen sind.
- Allgemeine Steuerzahlungstermine im Januar 2026Die 3-tägige Schonfrist gilt nur bei Überweisungen; maßgebend ist die Gutschrift auf dem Konto der Finanzbehörde. Dagegen muss bei Scheckzahlung der Scheck spätestens 3 Tage vor dem Fälligkeitstermin eingereicht werden.
- Ortsübliche Vermietungszeit bei einer FerienwohnungFerienwohnungen gelten steuerlich als Einkunftsquelle, wenn die ortsübliche Vermietungszeit über 3–5 Jahre nicht erheblich unterschritten wird; andernfalls ist eine Überschussprognose nötig.
- Vorlage von E-Mails im Rahmen von BetriebsprüfungenE-Mails mit steuerlichem Bezug sind sechs Jahre aufzubewahren und bei Prüfungen vorzulegen, private Nachrichten müssen selektiert werden; unverhältnismäßige Anforderungen sind unzulässig.
- Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen EhegattenMietverhältnisse zwischen Ehegatten sind steuerlich anerkannt, sofern sie fremdüblich gestaltet und durchgeführt werden; BFH-Urteil stärkt Anerkennung trotz gemeinsamer Kontobewegungen.
