Grundsätzlich können Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines zum Haushalt gehörenden Kindes im Sinne des § 32 Abs. 1 EStG, welches das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, eingeschränkt auf zwei Drittel der Aufwendungen, höchstens jedoch 4.000 Euro je Kind, als Sonderausgaben steuermindernd berücksichtigt werden. Der Abzug von Kinderbetreuungskosten setzt gem. § 10 Abs. 1 Nr. 5 Satz 4 EStG voraus, dass Eltern eine Rechnung über die Betreuungsleistungen erhalten haben und die Zahlung unbar auf das Konto der Betreuungsperson erfolgt.
Berücksichtigungsfähig sind Ausgaben für Dienstleistungen zur Betreuung des Kindes sowie Erstattungen an die Betreuungsperson (z. B. für Fahrtkosten), wenn die Leistungen im Einzelnen in der Rechnung oder im Vertrag aufgeführt werden.
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Übersicht aktuellster NEWS
- Neue Werte in der Sozialversicherung für 2026
2026 gelten neue Sozialversicherungswerte. Arbeitgeber tragen weiterhin die Hälfte der Beiträge; der maximale steuerfreie Zuschuss zur privaten Krankenversicherung beträgt künftig 508,59 Euro monatlich. - Gesellschafter-Geschäftsführer: Keine ausdrücklich gestattete PKW-PrivatnutzungOhne ausdrückliche Erlaubnis liegt bei Geschäftsführern keine lohnsteuerpflichtige PKW‑Privatnutzung vor. Dennoch kann bereits gelegentliche verbotswidrige Nutzung eine verdeckte Gewinnausschüttung auslösen.
- Steuerliche Berücksichtigung von durch Dritte bezahlten AufwendungenNur selbst getragene Aufwendungen sind als Werbungskosten abziehbar. Mietzahlungen eines Ehepartners gelten nicht als Drittaufwand des anderen und bleiben steuerlich unberücksichtigt.
- Pauschalabfindungen für Verzicht auf nacheheliche AnprüchePauschale Abfindungen für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche gelten als schenkungsteuerpflichtige Zuwendungen. Da Ansprüche erst nach Scheidung entstehen, fehlt eine anrechenbare Gegenleistung.
- Sachbezugswerte 2026 für Lohnsteuer und SozialversicherungSachbezüge wie Mahlzeiten und Unterkunft bleiben 2026 lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig, sofern keine ausreichenden Zuzahlungen erfolgen. Pauschale Werte und Höchstgrenzen bestimmen die Bewertung.
- Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmenüberschussrechnung und ÜberschusseinkünftenRegelmäßig wiederkehrende Zahlungen um den Jahreswechsel sind dem wirtschaftlich zugehörigen Jahr zuzuordnen, wenn sie innerhalb von zehn Tagen fällig und abgeflossen sind.
- Allgemeine Steuerzahlungstermine im Januar 2026Die 3-tägige Schonfrist gilt nur bei Überweisungen; maßgebend ist die Gutschrift auf dem Konto der Finanzbehörde. Dagegen muss bei Scheckzahlung der Scheck spätestens 3 Tage vor dem Fälligkeitstermin eingereicht werden.
- Ortsübliche Vermietungszeit bei einer FerienwohnungFerienwohnungen gelten steuerlich als Einkunftsquelle, wenn die ortsübliche Vermietungszeit über 3–5 Jahre nicht erheblich unterschritten wird; andernfalls ist eine Überschussprognose nötig.
- Vorlage von E-Mails im Rahmen von BetriebsprüfungenE-Mails mit steuerlichem Bezug sind sechs Jahre aufzubewahren und bei Prüfungen vorzulegen, private Nachrichten müssen selektiert werden; unverhältnismäßige Anforderungen sind unzulässig.
- Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen EhegattenMietverhältnisse zwischen Ehegatten sind steuerlich anerkannt, sofern sie fremdüblich gestaltet und durchgeführt werden; BFH-Urteil stärkt Anerkennung trotz gemeinsamer Kontobewegungen.
